Declaratia unica: Persoanele fizice mai au mai bine de doua saptamani pentru a o depune la ANAF

Sorry, this entry is only available in Romanian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

Toate persoanele fizice ce obtin venituri din activitati independente, chirii, dobanzi, dividende si alt venituri trebuie sa depuna declaratia unica pana cel tarziu marti, 31 iulie, la Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF). Prin intermediul documentului, contribuabilii trebuie sa declare veniturile extrasalariale obtinute in 2017 si pe cele estimate pentru 2018, in vederea platii impozitelor si contributiilor aferente la stat. Pentru depunerea online a declaratiei și plata anticipata a taxelor sunt prevazute si anumite reduceri, asa cum vom detalia in cele ce urmeaza.

In 2018, persoanele fizice cu venituri din activitati independente (PFA, titulari ai intreprinderilor individuale/familiale), investitii (dividende, dobanzi, tranzactionare titluri), drepturi de autor fara retinere la sursa, chirii sau activitati agricole, silvicultura si piscicultura, trebuie sa le declare la Fisc pana cel tarziu la 31 iulie 2018 (in conditiile in care 16 iulie, termenul stabilit initial a fost prorogat), prin intermediul declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

Declaratia poate fi transmisa anul acesta in format hartie, direct la registratura unitatii fiscale in a carei raza teritoriala isi au domiciliul contribuabilii, sau prin posta, cu scrisoare recomandata cu confirmare de primire (cu mentiunea ca data depunerii documentului in format hartie este data inregistrarii acesteia la organul fiscal sau cea a depunerii la posta, dupa caz). Suplimentar, exista varianta depunerii electronice (care din 2019 va fi obligatorie), fie prin Spatiul Privat Virtual, serviciu gratuit, pus la dispozitia contribuabililor pe portalul ANAF, fie cu semnatura electronica, pe site-ul e-guvernare.ro.

Conform prevederilor din Codul fiscal, veniturile din activitati independente cuprind veniturile din activitati de productie, comert, prestari de servicii si veniturile din profesii liberale, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, inclusiv din activitati adiacente. Constituie venituri din profesii liberale veniturile obtinute din prestarea de servicii cu caracter profesional, potrivit actelor normative speciale care reglementeaza organizarea si exercitarea profesiei respective.

Declaratia unica cuprinde mai multe parti ce trebuie completate, in functie de situatie, astfel:

Venituri relizate in anul 2017 din Romania si din strainatate;
Venituri estimate pentru anul 2018;
Detalii cu privire la asigurarea pentru plata contributiei la pensie (CAS) pentru anul 2018;
Detalii cu privire la asigurarea pentru plata contributiei la sanatate (CASS) pentru anul 2018.

Concret, pana pe 31 iulie 2018, au obligatia sa depuna declaratia unica persoanele fizice rezidente in Romania care:

Au realizat in anul 2017 venituri:

din Romania, din urmatoarele activitati:
activitati independente (sunt exceptati cei care au aplicat norme de venit in anul 2017, mai putin cei care au depus declaratia privind norma de venit in luna decembrie 2017 si pentru care nu s-au stabilit plati anticipate. De asemenea, sun exceptati si cei pentru care impozitul a fost retinut la sursa – de ex. veniturile din drepturi de autor)

cedarea folosintei bunurilor (sunt exceptati cei care in anul 2017 au realizat venituri din cedarea folosintei bunurilor pentru care chiria prevazuta in contractul incheiat intre parti a fost stabilita in lei si care au optat pentru aplicarea cotei forfatare de cheltuieli si cei care au realizat venituri din arenda);
activitati agricole pentru care venitul net se stabileste in sistem real;
piscicultura si/sau silvicultura;

transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusive instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar;
jocuri de noroc realizate de catre persoanele fizice ca urmare a participarii la jocuri de noroc la distanta si festivaluri de poker;
alte surse, pentru care contribuabilii au obligatia depunerii declaratiei (de ex. cesiune de creanta).

din strainatate, din urmatoarele activitati:
venituri din profesii liberale;
venituri din activitati de productie, comert, prestari servicii;
venituri din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuala;
venituri din cedarea folosintei bunurilor;
venituri din activitati agricole, piscicultura, silvicultura;

venituri sub forma de dividende;

venituri sub forma de dobanzi;
venituri din premii;
venituri din jocuri de noroc;
castiguri din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar, alte venituri din investitii;
venituri din pensii;
remuneratii/indemnizatii ale membrilor consiliului de administratie /administratori/cenzori si alte venituri similare;
alte venituri supuse impunerii potrivit Codului fiscal.

Declaratia se completeaza cu veniturile efectiv realizate in anul 2017 din sursele mentionate mai sus.

Si / sau

Estimeaza ca in anul 2018 vor realiza venituri din Romania din:

activitati independente impuse in sistem real sau pe baza de norme de venit;
drepturi de proprietate intelectuala, altele decat cele pentru care impozitul se retine la sursa;
cedarea folosintei bunurilor (impozitate in sistem real, pe norma de venit sau cote forfetare de cheltuieli), cu exceptia veniturilor din arenda;
activitati agricole impuse in sistem real sau pe baza de norme de venit;
silvicultura si piscicultura.

Declaratia se completeaza cu veniturile estimate a fi realizate in anul 2018 din sursele mentionate mai sus sau, dupa caz, cu normele de venit aprobate pentru activitatile repective.

Atentie!!! Nu se estimeaza veniturile din strainatate, acestea fiind declarate in declaratia unica ce va fi depusa in anul 2019 pentru venitul efectiv realizat in anul 2018. Prin venituri din strainatate se inteleg acele venituri care sunt din activitati efectiv prestate in srainatate. Daca activitatea se realizeaza din Romania si platitorul este un nerezident, atunci veniturile se considera ca fiind din Romania si trebuie esmitate in declaratia unica ce trebuie depusa in aceasta luna.

Si /sau:

Au obligatia sa se asigure in anul 2018 pentru pensie (CAS) sau opteaza pentru aceasta asigurare:

Sunt obligate sa se asigure pentru pensie persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente (venituri din activitati de productie, comert, prestari de servicii si din profesii liberale) si/sau venituri din drepturi de proprietate intelectuala (cu exceptia celor pentru care CAS se retine la sursa sau care sunt scutite de la plata CAS) din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri si care estimeaza pentru anul 2018 venituri nete, norme anuale de venit a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 22.800 lei (12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei).

In declaratie se completeza suma lunara pentru care se doreste sa se faca asigurarea, contributia fiind de 25% din suma asigurata. Atentie, suma asigurata nu poate fi mai mica decat salariul minim pe economie (adica 1.900 lei/luna).

Opteaza pentru asigurarea pentru pensie – aceasta optiune este disponibila pentru persoanele care realizeaza venituri din cele mentionate mai sus sub plafonul de 22.800 lei dar care vor sa se asigure pentru pensie. Si in acest caz, venitul minim asigurat nu poate fi mai mic de 1.900 lei/luna);

Si /sau:

Au obligatia sa se asigure in anul 2018 pentru sanatate (CASS) sau opteaza pentru aceasta asigurare:

Au obligatia sa se asigure pentru plata CASS toate persoanele fizice care estimeaza, pentru anul 2018, venituri a caror valoare cumulata, din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, este cel putin egala cu 22.800 lei (nivelul a 12 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei), din urmatoarele categorii:

venituri din activitati independente;
venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
venituri din asocierea cu o persoana juridica romana;
venituri din cedarea folosintei bunurilor;
venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura;
venituri din investitii (dobanzi, dividende, castiguri de capital etc.);
venituri din alte surse.

CASS datorata se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% la salariul minim pe economie, indiferent daca veniturile realizate depasesc aceasta valoare.

In situatia in care persoanele fizice estimeaza un venit net anual cumulat sub nivelul de 22.800, acestea pot opta pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in aceleasi conditii ca persoanele mai sus mentionate.

Pentru veniturile din 2017, declarate prin formularul unic, contribuabilii vor primi decizii de impunere, termenul de plata fiind de 60 de zile de la momentul comunicarii deciziei. De altfel, acestea vor fi ultimele decizii de impunere pe care le vor primi contribuabilii, in conditiile in care incepand cu veniturile aferente anului 2018 intra in vigoare sistemul de autoimpunere, prin care contribuabilii vor achita impozitul pe venit in baza calculului realizat automat prin intermediul declaratiei unice.

Pentru 2018, veniturile din activitati independente trebuie declarate pana pe 31 iulie 2018, urmand ca platile de impozit si contributii sociale sa fie efectuate pana pe 15 martie 2019, intr-o singura transa sau in mai multe, in functie de optiunea fiecaruia. Pentru a incuraja plata anticipata a impozitului si a contributiilor sociale, autoritatile acorda, in anumite conditii, reducerea taxelor datorate. Conform prevederilor din Codul fiscal, reducerile ce se pot acorda prin declaratia unica sunt:

10%, daca declaratia unica se depune online pana la 31 iulie 2018 si plata este efectuata integral pana la 15 decembrie 2018;
5%, daca declaratia unica se depune online pana la 31 iulie 2018 si plata este efectuata integral pana la 15 martie 2019;
5%, daca declaratia unica se depune in format tiparit si plata este efectuata integral pana la 15 decembrie 2018.

Incepand din 2019, termenul pentru depunerea declaratiei unice va fi 15 martie, iar documentul va putea fi depus numai in format electronic, fie prin Spatiul Privat Virtual, o aplicatie online a fiscului in care persoanele fizice trebuie sa isi creeze un cont, fie pe portalul e-guvernare.ro, unde contribuabilii trebuie sa detina un certificat digital.

Potrivit legislatiei in vigoare, nedepunerea la termenul prevazut de lege a declaratiei unice constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 50 lei la 500 lei.

In cazul aplicarii sanctiunii amenzii, contribuabilul are posibilitatea achitarii in termen de 48 de ore a jumatate din minimul amenzii, agentul constatator facand mentiune despre aceasta posibilitate in procesul-verbal de constatare si sanctionare contraventionala.

Declaratia unica a inlocuit sapte formulare fiscale folosite pana nu de mult de persoanele cu venituri extrasalariale: 200, 201, 220, 221, 600, 604 si 605. Documentul trebuie depus, in principiu, de persoanele fizice care si anterior datei de 1 ianuarie 2018 depunerea formularul 200 – Declaratie privind veniturile realizate din Romania si formularul 201 – Declaratie privind veniturile realizate din strainatate. Noul sistem de declarare si plata a taxelor in cazul persoanelor fizice a fost oficializat in martie 2018, prin intermediul Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 18/2018.

News / Publications

Declaratia unica: Persoanele fizice mai au mai bine de doua saptamani pentru a o depune la ANAF