News / Publications

• Legal updates
• Latest News
• In The Press
• Press center

Pana sambata, 15 decembrie 2018, persoanele fizice mai pot obtine o reducere de 10% a taxelor datorate pentru veniturile din 2018 si nu numai

Sorry, this entry is only available in Romanian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

Pana pe 15 decembrie, contribuabilii persoane fizice cu venituri nesalariale isi pot asigura o reducere de 10% la plata taxelor datorate pentru veniturile estimate in 2018. Astfel, cei care au depus declaratia unica online, pana la finalul lunii iulie, si care achita integral impozitul si eventualele contributii, pana sambata, vor beneficia de bonificatia maxima acordata. De aceeasi reducere vor beneficia si persoanele fizice care au primit recent decizii de impunere pentru veniturile obtinute intre 2014 si 2017 si care achita integral sumele de plata zilele acestea.

Din 2018, in legislatia fiscala autohtona a fost introdus un nou sistem privind impozitul pe venit, contributia la pensii (CAS) si contributia la sanatate (CASS), sistem adresat persoanelor fizice, inclusiv persoanelor fizice autorizate (PFA) si celorlalti contribuabili ce obtin venituri din activitati independente (titulari ai intreprinderilor individuale/familiale, profesii liberale, drepturi de autor etc), din chirii sau investitii, printre altele.

Concret, avem de-a face cu un mecanism simplificat de declarare si plata a taxelor pentru veniturile nesalariale, bazat pe autoimpunere si axat pe un singur formular, respectiv declaratia unica.

Astfel, documentul este utilizat acum de contribuabilii cu venituri nesalariale pentru declararea veniturilor in vederea platii impozitelor si contributiilor la stat. Termenul de depunere a declaratiei pentru anul 2018 a fost 31 iulie, iar legiuitorul prevede anumite reduceri, de 5% sau 10%, dupa caz, pentru depunerea online a declaratiei si plata anticipata a taxelor, dupa cum urmeaza:

• 10%, daca declaratia unica a fost depusa online pana la 31 iulie 2018 si plata este efectuata integral pana la 15 decembrie 2018;
• 5%, daca declaratia unica a fost depusa online pana la 31 iulie 2018 si plata este efectuata integral pana la 15 martie 2019;
• 5%, daca declaratia unica a fost depusa in format tiparit si plata este efectuata integral pana la 15 decembrie 2018.

Acordarea bonificatiei se face atat la impozitul datorat, cat si la contributii, acolo unde intervine obligatia de plata si pentru acestea din urma, asa cum vom explica mai jos.

Cont unic plati persoane fizice pentru impozite si contributii sociale datorate incepand cu anul 2018

Obligatiile fiscale ale contribuabililor persoane fizice, declarate de acestia prin intermediul declaratiei unice, se platesc acum intr-un cont unic (55.04 “Sume reprezentand impozit pe venit si contributii sociale datorate de persoanele fizice in curs de distribuire”), cont deschis pe codul numeric personal/ codul de identificare fiscala al contribuabilului. Sumele platite in contul unic vor fi distribuite de organul fiscal competent, distinct pe fiecare buget sau fond, dupa caz, proportional cu sumele datorate, in conturile 20.A.03.01.51 “Impozit pe venit aferent declaratiei unice”, 22.A.21.03.48 “Contributii de asigurari sociale aferente declaratiei unice” si 26.A.21.05.49 “Contributii de asigurari sociale de sanatate aferente declaratiei unice”. Prin urmare, pentru a beneficia de bonificatia acordata celor ce platesc anticipat taxele, pana pe 15 decembrie, persoanele fizice trebuie sa achite atat impozitul pe venit, cat si contributiile la pensii si sanatate. Cu alte cuvinte, acestea trebuie achitate integral, fara sa existe posibilitatea de a plati doar una dintre cele trei taxe si de a beneficia, pe cale de consecinta, de reducerea aferenta.

Potrivit normelor in vigoare, contul unic functioneaza doar pentru impozitele datorate de persoanele fizice pentru veniturile realizate incepand cu anul 2018.

Conturile si bonificiatiile pentru impozitele si contributiile sociale aferente anilor precedenti anului 2018

Atentie! Pentru obligatiile fiscale datorate de persoanele fizice pentru veniturile realizate pana la 31 decembrie 2017 se utilizeaza, in continuare, conturile bugetare existente.

In alta ordine de idei, ca urmare a emiterii OUG 89/2018, ANAF-ul a inceput de cateva luni si continua sa faca anumite regularizari, comunicand persoanelor fizice care datoreaza impozit pe venit, contributii la pensii, respectiv sanatate, deciziile de impunere anuale aferente perioadei 2014 – 2017, taxele urmand a fi platite pana la 30 iunie 2019. Practic, ANAF-ul a fost in urma cu transmiterea deciziilor de impunere pe ultimii ani, si, din dorinta de a nu trece tremenul de prescriptie pentru anumite categorii contributii, au fost introduse noi prevederi pentru regularizarea impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice din anul 2017 si CAS pentru anii 2016 si 2017, respectiv CASS datorata de acesti contribuabili pentru perioada 2014-2017, persoanele avand posibilitatea sa beneficieze de numite bonificatii in cazul in care sumele din aceste decizii vor fi achitate intr-un termen mai scurt.

Astfel, institutia a emis deja persoanelor fizice deciziile de impunere pentru veniturile obtinute in perioada 2016-2017, o parte dintre acestea fiind deja comunicate contribuabiluilor pana la aceasta dat. Cele mai multe decizii emise in aceasta perioada au fost pentru impozitul pe 2017 si CAS pe 2016 si 2017. De altfel, conform OUG 89/2018, pentru deciziile emise in aceasta perioada, taxele aferente pot fi platite pana la 30 iunie 2019, cu mentiunea ca plata integrala anticipata, pana la 15 decembrie 2018, aduce contribuabililor si bonificatia de 10%.

In ceea ce priveste deciziile de impunere pentru CASS datorata de persoanele fizice pentru perioada 2014-2017, acestea ar urma sa fie transmise la inceputul anului viitor, termenul-limita de plata fiind tot finalul lunii iunie 2019, dar cu posibilitatea de a beneficia de bonificatie daca sumele vor fi achitate integral pana la 31 martie 2019.  Valoarea bonificatiei diminueaza sumele de plata.

Sumarizand, mai jos aveti prezentate informatii cu privire la noile termene de plata si posibilitatea de a beneficia de bonificatii pentru anii anteriori.

Cine datoreaza si contributiile sociale pentru anul 2018

Va reamintim ca, din 2018, persoanele fizice cu venituri din alte surse decat salariul, datoreaza impozit pe venit de 10% si contributii sociale, dupa cum urmeaza:

• CAS de 25%, aplicata asupra unui venit ales de catre contribuabil, dar cel putin egal cu salariul minim brut pe tara (1.900 de lei);
• CASS de 10% la salariul minim pe economie (1.900 lei).

Totusi, CAS se datoreaza doar de catre persoanele care realizeaza venituri lunare din activitati independente, cumulate din toate sursele, peste nivelul salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna ianuarie a anului de impunere (pentru anul fiscal 2018 salariul minim brut este de 1.900 lei), in timp ce CASS se datoreaza doar de catre persoanele care obtin venituri in anul fiscal, din activitati independente, din cedarea folosintei bunurilor, din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, din asocieri cu persoane juridice, din investitii (cum ar fi dobanzi, dividende, castiguri de capital) sau venituri din alte surse, cumulate din toate sursele, cel putin egale cu 12 salarii de baza minime brute pe tara (22.800 de lei pentru anul fiscal 2018).

Obligatia depunerii declaratiei unice revine si persoanelor fizice care relizeaza venituri din dividende sau dobanzi si care au estimat ca vor realiza in 2018 venituri peste plafonul de 22.800 lei, aceste persoane avand obligatia platii CASS in valoare de 2.280 lei pana cel tarziu la 15 martie 2019 (cu posibilitatea de a plati anticipat pana la 15 decembrie si a beneficia de reduceri). In cazul in care aceste persoane au estimat ca vor realiza venituri sub plafonul de 22.800 lei si nu au avut si alte venituri pentru care sa existe obligatia depunerii declaratiei unice (cum ar fi venituri din chirii, venituri din activitati independente etc.), atunci nu a existat obligatia depunerii declaratiei unice. Totusi, daca la finele anului in curs aceste persoane vor constata ca veniturile lor din dividende sau dobanzi depasesc pragul de 22.800 lei, vor avea obligatia sa depuna declaratia unica pana cel tarziu 15 martie 2019, tot pana atunci avand si obligatia de a plati CASS in valoare de 2.280 lei.

Atentie! Exista persoane din cadrul ANAF care, neoficial, recomanda contribuabililor ca acestia sa faca plata integrala a contributiilor chiar daca platile sunt efectuate pana la 15 decembrie, deoarece ei nu beneficiaza inca de sistemele informatice necesare pentru calcularea si aplicarea bonificatiilor. Acesti contribuabili pot solicita ulterior restituirea sumelor achitate in plus.