Noutati / Publicatii

• Noutati legislative
• Ultimele stiri
• Aparitii in presa
• Centru de presa

INFORMARE LEGISLATIVA

Prezenta informare contine detalii cu privire la modificarile legislatiei muncii, publicate recent:

I. Introducere majorare salariala voluntara pentru angajatii incadrati pe salariul minim de 2550 lei

II. Modificari pentru angajatorii care desfasoara pe teritoriul Romaniei activitati in sectorul agricol si in industria alimentara

III. Introducere procedura in vederea aplicarii facilitatilor in sectorul constructii

I. INTRODUCERE MAJORARE SALARIALA VOLUNTARA PENTRU ANGAJATII INCADRATI PE SALARIUL MINIM DE 2550 LEI

In urma publicarii OUG 67/2022, incepand cu data de 1 iunie 2022 angajatorii pot majora salariul de baza lunar brut in cazul salariatilor care desfasoara activitate in baza contractului individual de munca, incadrati cu norma intreaga la locul unde au functie de baza, cu o suma de 200 de lei pentru care nu se datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii in urmatoarele situatii:

          a. angajatorii majoreaza voluntar, oricand in perioada 1 iunie – 31 decembrie 2022 inclusiv, nivelul salariului de baza lunar brut de la 2.550 de lei la 2.750 de lei, fara a include sporuri si alte adaosuri, pentru salariatii care desfasoara activitate in baza contractelor individuale de munca, in executare la data de 1 iunie 2022;

          b. in cazul persoanelor nou angajate in perioada 1 iunie – 31 decembrie 2022 inclusiv nivelul salariului de baza lunar brut stabilit potrivit contractului individual de munca, fara a include sporuri si alte adaosuri, este de 2.750 de lei.

Prin derogare de la prevederile art. 77 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, suma de 200 de lei nu se ia in calcul pentru aplicarea deducerilor personale.

Regimul fiscal se aplica in perioada in care salariul majorat/de incadrare, dupa caz, este mentinut/stabilit la nivelul de 2.750 de lei, pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate in perioada 1 iunie-31 decembrie 2022 inclusiv.

Suma de 200 de lei se diminueaza in functie de:

a) perioada din luna pentru care s-a acordat majorarea salariala;

b) data de la care angajatii noi sunt incadrati in munca la un nivel al salariului stabilit de OUG 67/2022;

c) fractia din luna pentru care se determina veniturile din salarii si asimilate salariilor;

d) data de la care inceteaza contractul individual de munca.

II. MODIFICARI PENTRU ANGAJATORII CARE DESFASOARA PE TERITORIUL ROMANIEI ACTIVITATI IN SECTORUL AGRICOL SI IN INDUSTRIA ALIMENTARA

Incepand cu 1 iunie 2022 intra in vigoare cateva modificari aduse de Legea nr. 135/2022 Codului Muncii si Codului Fiscal.

• Salariul minim brut pe tara garantat in plata

Prin derogare de la prevederile art. 164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 – Codul muncii, in perioada 1 iunie 2022 – 31 decembrie 2028, pentru sectorul agricol si in industria alimentara, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata va fi de minimum 3.000 lei lunar, fara a include indemnizatiile, sporurile si alte adaosuri, pentru un program normal de lucru in medie de 167,333 ore pe luna. 

Acest salariu minim se aplica exclusiv angajatorilor care desfasoara pe teritoriul Romaniei activitati in sectorul agricol si in industria alimentara definite de urmatoarele coduri CAEN:

CAEN 01: Agricultura, vanatoare si servicii anexe 

    011 – Cultivarea plantelor nepermanente; 

    012 – Cultivarea plantelor din culturi permanente; 

    013 – Cultivarea plantelor pentru inmultire; 

    014 – Cresterea animalelor; 

    015 – Activitati in ferme mixte (cultura vegetala combinata cu cresterea animalelor); 

    016 – Activitati auxiliare agriculturii si activitati dupa recoltare;

CAEN 10: Industria alimentara.

Nerespectarea dispozitiilor privind garantarea in plata a salariului minim brut pe tara constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 300 lei la 2.000 lei.

• Facilitati angajatori sectorul agricol si in industria alimentara

Beneficiaza de facilitati fiscale in perioada 1 iunie 2022 – 31 decembrie 2028 inclusiv, persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor la angajatori care desfasoara activitati in sectorul agricol si in industria alimentara si care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:

a) angajatorii desfasoara pe teritoriul Romaniei activitati in sectorul agricol si in industria alimentara definite de urmatoarele coduri CAEN:

1. cod CAEN 01: Agricultura, vanatoare si servicii anexe

    011 – Cultivarea plantelor nepermanente; 

    012 – Cultivarea plantelor din culturi permanente; 

    013 – Cultivarea plantelor pentru inmultire; 

    014 – Cresterea animalelor; 

    015 – Activitati in ferme mixte (cultura vegetala combinata cu cresterea animalelor); 

    016 – Activitati auxiliare agriculturii si activitati dupa recoltare;

2. cod CAEN 10: Industria alimentara.

b) angajatorii realizeaza cifra de afaceri din activitatile mentionate la lit. a) in limita a cel putin 80% din cifra de afaceri totala.

• Pentru angajatorii nou-infiintati, respectiv inregistrati la registrul comertului/inregistrati fiscal incepand cu luna iunie 2022, cifra de afaceri se calculeaza cumulat de la data inregistrarii, inclusiv luna in care se aplica scutirea.
• Pentru angajatorii existenti la data de 1 iunie 2022 se considera ca baza de calcul cifra de afaceri realizata cumulat de la inceputul anului, respectiv cumulat de la data inregistrarii in cazul celor constituiti/inregistrati in perioada cuprinsa intre inceputul anului si data de 1 iunie 2022, inclusiv luna in care se aplica scutirea.
• Pentru angajatorii existenti la data de 1 ianuarie a fiecarui an ulterior datei de 1 iunie 2022, cifra de afaceri din activitatile mentionate la lit. a) se calculeaza cumulat pentru perioada corespunzatoare din anul curent, inclusiv luna in care se aplica scutirea.

Aceasta cifra de afaceri se realizeaza pe baza de contract sau comanda si acopera manopera, materiale, utilaje, transport, echipamente, dotari, precum si alte activitati auxiliare necesare activitatilor mentionate la lit. a). Cifra de afaceri va cuprinde inclusiv productia realizata si nefacturata.

c) veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice pentru care se aplica scutirea sunt calculate la un salariu brut de incadrare pentru 8 ore de munca/zi de minimum 3.000 lei lunar. Scutirea se aplica pentru sumele din venitul brut lunar de pana la 30.000 lei, obtinut din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice. Partea din venitul brut lunar ce depaseste 30.000 lei nu va beneficia de facilitati fiscale.

d) scutirea se aplica potrivit procedurii aprobate prin ordin al ministrului finantelor ce urmeaza sa fie publicate in urmatoarele 30 de zile.

Facilitati fiscale

• contributia la pensii: 21,25% (modificat de la 25%, pentru ca salariatii sunt scutiti de la plata contributiei la fondul de pensii administrat privat);
• contributia de asigurari sociale de sanatate: 0% (modificat de la 10%);
• impozit pe veniturile din salarii: 0% (de la 10%);
• contributia asiguratorie de munca: 0.27% (se reduce la nivelul cotei care se face venit la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale, reprezentand 12% din CAM) doar in cazul in care o schema de ajutor de stat va fi initiata de Guvern si aprobata de Comisia Europeana.

Prevederi speciale:

CAS

Prin exceptie, persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor din domeniile respective pot opta pentru plata cotei de 3,75% datorate la fondul de pensii administrat privat.  Optiunea se depune in scris, la angajator, acesta retinand contributia aferenta potrivit prevederilor legale.

CASS

Persoanele fizice care desfasoara activitati in sectorul agricol si in industria alimentara si care se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal sunt asigurate pana la 31 decembrie 2028 inclusiv in sistemul asigurarilor sociale de sanatate fara plata contributiei. 

CAM

In cazul in care o schema de ajutor va fi introdusa, angajatorii din agricultura si industria alimentara vor putea aplica cota redusa a CAM. In acel moment urmatoarele prevederi vor deveni aplicabile:

• Persoanele fizice beneficiaza, pana la 31 decembrie 2028 inclusiv, de drepturile acordate din sistemul asigurarilor pentru accidente de munca si boli profesionale, sistemul asigurarilor pentru somaj, conform legislatiei in vigoare, inclusiv de concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate, fara plata de catre angajatori a contributiei asiguratorii pentru munca.
• Perioadele lucrate in sectorul agricol si in industria alimentara constituie stagiu de cotizare pentru stabilirea dreptului la indemnizatie de somaj si indemnizatie pentru incapacitate temporara de munca acordate in conformitate cu legislatia in vigoare.

Sanctiune nerespectare conditii

Nerespectarea dispozitiilor privind garantarea in plata a salariului minim brut pe tara constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 300 lei la 2.000 lei conform art 260 alin (1) lit a) din Codul Muncii si atrage anularea acordarii facilitatilor fiscale introduse prin intermediul Legii nr. 135/2022.

III. INTRODUCERE PROCEDURA IN VEDEREA APLICARII FACILITATILOR IN SECTORUL CONSTRUCTII

In prezent, in vederea aplicarii facilitatilor pentru sectorul contructii, se utilizeaza Ordinul nr. 152/153/375/2022 ce prevede modelul, continutul, modalitatea de depunere si de gestionare a declaratiei 112 si Ordinul 239/2019 emis de Comisia Nationala de Strategie si Prognoza prin care se prevedea mecanismul de calcul al cifrei de afaceri.

Prin intermediul Legii nr. 135/2022, s-a introdus in Codul Fiscal prevederea ca, in vederea aplicarii facilitatii pentru sectorul constructii, se va utiliza doar o procedura ce urmeaza a fi aprobata prin ordin al ministrului finantelor si publicata in termen de 30 de zile.

Reamintim ca facilitatile aferente sectorului constructii se adreseaza angajatorilor ce desfasoara activitati in sectorul constructii care cuprind: 

   (i) activitatea de constructii definita la codul CAEN 41.42.43 – sectiunea F – Constructii; 

   (ii) domeniile de producere a materialelor de constructii, definite de urmatoarele coduri CAEN: 

    2312 – Prelucrarea si fasonarea sticlei plate; 

    2331 – Fabricarea placilor si dalelor din ceramica; 

    2332 – Fabricarea caramizilor, tiglelor si altor produse pentru constructii din argila arsa; 

    2361 – Fabricarea produselor din beton pentru constructii; 

    2362 – Fabricarea produselor din ipsos pentru constructii; 

    2363 – Fabricarea betonului; 

    2364 – Fabricarea mortarului; 

    2369 – Fabricarea altor articole din beton, ciment si ipsos; 

    2370 – Taierea, fasonarea si finisarea pietrei; 

    2223 – Fabricarea articolelor din material plastic pentru constructii; 

    1623 – Fabricarea altor elemente de dulgherie si tamplarie pentru constructii; 

    2512 – Fabricarea de usi si ferestre din metal; 

    2511 – Fabricarea de constructii metalice si parti componente ale structurilor metalice; 

    0811 – Extractia pietrei ornamentale si a pietrei pentru constructii, extractia pietrei calcaroase, ghipsului, cretei si a ardeziei; 

    0812 – Extractia pietrisului si nisipului; 

    2351 – Fabricarea cimentului; 

    2352 – Fabricarea varului si ipsosului; 

    2399 – Fabricarea altor produse din minerale nemetalice n.c.a.; 

   (iii) 711 – Activitati de arhitectura, inginerie si servicii de consultanta tehnica;

pentru veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice raportate la un salariu brut de incadrare pentru 8 ore de munca/zi de minimum 3.000 lei lunar ale angajatorilor ce realizeaza cifra de afaceri din activitatile specifice domeniului constructii in limita a cel putin 80% din cifra de afaceri totala.

Contexpert Consulting

Departament Salarizare